b.借款人重组（如合并、分立、承包、租赁等）可能对银行债务产生的不利影响。
c.借款人还款意愿较差，不积极配合银行。
d.借款人仅依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、充分，银行完全有能力通过回收担保足额收回贷款本息。
e.担保有效性问题，可能影响贷款的偿还。
f. 贷款逾期（包括展期后）累计不超过90天（含）。
g.本笔贷款的利息欠款期限不得超过90天（含）。
数据1：关注类贷款。其他银行也列出了以下特点：
借款人偿还贷款的意愿减弱；抵质押资产的价值下降或银行失去对抵质押资产的控制；对贷款担保人的财务状况产生怀疑；银行未能对贷款进行有效监管或档案丢失。[3]
中学部
（1）借款人经营亏损，偿还贷款和获得额外资金困难，经营活动现金流为负数；
（2）借款人无力向其他债权人偿还债务；
（3）借款人不得不出售、变现主要生产经营性固定资产以维持生产经营，或通过拍卖抵押物、履行担保义务等方式筹集还款资金；
（4）借款人以隐瞒事实等不正当手段获取贷款的；
（5）借款人内部管理存在问题，对借款人正常经营造成重大损害，影响借款人按时、足额偿还债务；
（6）借款人处于半停债状态，且担保状况一般或较差；
（7）为收回贷款本息、保全资产等目的发放的贷款；
（8）重组后能够偿还本息的贷款；
（9）信用档案不完整，重要法律文书丢失，对还款造成实质性影响；
（10）借款人从其他金融机构获得的贷款存在可疑的；
（11）违反国家法律、行政法规发放贷款；
（12）本金或利息逾期91天至180天（含）或31天至90天（含）的贷款或表外垫款。[3]
次要类别参考特征：
a.借款人还款和获取新资金有困难。
b.借款人的正常经营收入及提供的担保不能保证银行能全额收回贷款本息。
c.因借款人财务状况恶化或者无力偿还贷款，需要对借款合同的还款条款进行重大调整。
d.贷款逾期（包括展期后）90天以上180天以下（含）。
e.该笔贷款利息逾期90天以上180天以下（含）。
数据2：次级贷款。其他银行也给出了以下特征：
借款人净现金流为负、付款困难、借款人无力偿还其他金融机构债务、借款人存在内部管理问题阻碍债务偿还、预计贷款损失率在30%以下、贷款本金逾期91天至180天（含）。
可疑的
（1）借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停工、延期建设状态；
（2）借款人确实无力偿债；
（3）借款人进入清算程序；
（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人正常经营活动造成重大影响；
（5）重组后，借款人清偿所欠农村合作金融机构债务困难或即使清偿，也无法正常偿还本息；
（6）经反复协商，借款人明显无还款意愿；
（7）已采取法律行动收回贷款；
（8）贷款重组后仍无法正常偿还本息；
（9）借款人从其他金融机构借款属于亏损状态；
贷款五级分类
（10）贷款本金或利息逾期181天以上，或表外垫款逾期91天以上。
可疑类引用特征：
a.由于借款人财务状况恶化或无力偿还贷款，银行对借款合同还款条件进行调整后，贷款仍逾期或借款人仍无力偿还贷款。
b.借款人停产、半停产状态已达六个月以上，收入来源不稳定，即使履行担保义务，也必将给贷款造成较大损失。
c.因资金短缺、经营情况恶化、诉讼等原因导致中止或延期发放的项目贷款； d.借款人的资产负债率超过100%且当年继续遭受损失。
e.银行已提起诉讼，但执行程序尚未结束，无法全部偿还贷款，损失较大。
f. 贷款逾期180天以上（包括展期后）。
g.该笔贷款的利息已拖欠超过180天。[2]
数据3：可疑贷款，来自专业银行的例子包括：
预计贷款损失率在30%至90%之间；贷款本金逾期（含展期后）数超过180笔。
损失
（一）因借款人解散、撤销、被撤销或者宣告破产等原因，法人资格终止，农村信用社依法追偿借款人及其担保人后，仍无法收回贷款；
（二）借款人已彻底停止经营活动且无恢复经营希望，或其产品无市场，严重资不抵债，濒临破产。农村信用社已依法清理财产，并向保证人追偿，但贷款仍未收回；
（三）借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定被宣告失踪，农村信用社已以其财产或者遗产偿还贷款并向保证人追偿，仍未能收回贷款的；
（4）借款人遭遇重大自然灾害或事故，遭受巨大损失又不能获得保险赔付，确实无力偿还贷款；或者借款人获得保险赔付后确实无力偿还贷款部分，农村信用社在依法清偿借款人财产或追缴保证人后，仍未收回该部分贷款；
（5）借款人触犯刑律，依法受到刑事处罚，其财产不足以清偿债务，且无其他债务人，农村信用社依法追偿后仍不能收回贷款。
（6）借款人及其保证人无力偿还到期债务，农村信用社采取法律行动，法院对借款人、保证人执行，但借款人、保证人无可供执行的财产，法院裁定终止执行后，农村信用社仍无力收回贷款的；
（七）借款人因上述（一）至（六）项原因不能偿还到期债务的，农村信用社应按照评估确认的市场公允价值入账依法取得的抵债资产，扣除收到抵债资产的费用，其差额低于贷款本金和利息，收回后仍无法收回贷款；
（八）开立信用证、办理承兑汇票、开立保函等垫款，因上述（一）至（六）项原因，申请人、担保人无力归还垫款，农村信用社催收后无法收回垫款的；
（九）农村信用社因银行卡伪造、冒用、盗刷等事件所遭受的净损失；
（十）助学贷款逾期，农村信用合作社在依法处置助学贷款抵（质）押物、追偿保证人并在规定的有效回收期限内承担连带责任后，仍无法收回贷款的；
（11）农村信用社除应收贷款本金及利息外，已逾期3年以上无法收回的其他应收款；
（12）贷款已超过贷款时效；
（十三）符合《财政部通知》（财金[2005]50号）规定的坏账认定标准的信贷资产；
（14）借款人无力偿还贷款，即使借款人处置抵押物或向担保人寻求赔偿，也只能收回一小部分贷款，预计贷款损失率在85%以上。
损失类参考特征：
贷款五级分类
a.借款人、保证人依法被宣告破产、关闭、解散或法人资格终止，银行经追偿借款人、保证人后仍无法收回贷款的。
b.借款人遭遇重大自然灾害或意外事故，造成巨大损失且不能获得保险赔付，或经保险赔付后，借款人确实无力偿还部分或全部贷款，银行在清理借款人财产、向保证人追偿后仍无法收回贷款。
c.借款人虽然未依法被宣告破产、关闭或者解散，但已彻底停止经营活动并被县级以上工商行政管理部门注销或吊销营业执照，终止法人资格。银行在向借款人及保证人清偿债务后，仍未能收回贷款。
d.借款人触犯刑律，受到法律制裁，其财产不足以偿还贷款，又无其他中止还款情形，银行经追偿仍无法收回贷款的。
e.因借款人、保证人无法归还到期贷款，银行诉诸法律，法院对借款人、保证人进行强制执行，借款人、保证人均无财产可供执行，法院裁定终止执行后，银行仍无力收回贷款。
f.因上述a至e项原因，借款人无法归还到期贷款，银行以评估确定的市场公允价值入账，扣除接受该抵押物的成本，其差额小于贷款手续费，经追偿后仍无法收回贷款。
g.因开立信用证、办理承兑汇票、开立保函等发生预付款时，申请人、担保人因上述a至f所列原因无力归还预付款，银行经追偿仍无法收回该预付款。
h.经国务院特别批准核销的贷款。
数据4：损失类贷款，专业银行的例子包括：
尚未被国家税务部门核销的贷款，预计贷款损失率在90%以上。
阐明：
1.正常、关注、次级、可疑类贷款的基本划分标准是各类贷款风险表现的基本特征，是列举性的，不可能面面俱到，仅作为贷款分类的重要参考因素。
2.在分类中，重点了解借款人的还款能力和贷款损失程度，并根据担保分析对初始分类结果进行调整，在核心定义的基础上确定分类结果。[4]
相关说明
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从2004年起，国有商业银行和股份制商业银行将按照国际标准，取消原有平行的四级贷款分类制度，全面实行五级分类制度。[1]
五级贷款分类体系按照固有风险等级，将商业贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。这种分类方法是银行主要根据借款人的还款能力，也就是最后实际偿还贷款本息的能力，来确定贷款损失的风险等级。后三类称为不良贷款。而此前的四级贷款分类体系，则将贷款分为正常、逾期、滞纳、坏账四类。
五级分类是国际金融界公认的银行贷款质量标准。该方法以动态监测为基础，通过对借款人现金流、财务实力、抵押物价值等因素的持续监测和分析，确定贷款的实际损失水平。换言之，五级分类不再以贷款条款来判断贷款质量，能够更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行的抗风险能力。
过去，银行不良贷款的分类方法是“一逾两坏”（逾期贷款指贷款合同到期尚未偿还的贷款，坏账贷款指逾期一年以上仍未偿还的贷款，呆账贷款指无法收回的贷款）。这是一种以贷款期限为基础的事后监管方法。“一逾两坏”的弊端在于掩盖了银行贷款质量的诸多问题。例如，以贷款到期日为依据来评估贷款质量，就会出现借新还旧现象，很容易把不良贷款变成正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类方法很难甚至不可能达到改善信贷资产质量的目的。而五级分类法则克服了其相关弱点，能够及时反映商业银行的盈亏情况，因此成为改善贷款质量管理方法的选择。
贷款五级分类仅提供了一种贷款分类方法，与基于风险的分类方法不一致，因此“贷款风险五级分类”的说法是不正确的。[4]