“金库小”问题由来已久。 其原因复杂、手段多样、形式隐蔽、分散。 从近年来审计工作实践来看，追查行政事业单位“小金库”可采取以下十种方法：
1.惊喜库存
没有问候或惊喜库存现金库存。 通常单位的“小金库”账户不由专人保管，而是由单位出纳管理。 单位账面现金与“小库”资金混合、错峰使用。 采取突击盘点的方式，让财务人员措手不及。 如果发现手头现金与账面金额不符，就会要求财务人员说明多余现金的来源或短少现金的去向，迫使其交出“小金库”账本。 同时，还应注意保管在保险箱内的房产证、土地证、记事本、钥匙、收据等实物材料。 你或许能从他们身上找到一些线索。 对于保险箱内发现的存折、存单、银行卡等，无论是以组织还是个人名义开立账户，都可以是公款私自存入账外资金。
2.检查银行账户
审计过程中，审计人员应注意观察和分析被审计单位的账户交易情况，重点关注资金往来频繁、金额较大的业务，并与被审计单位提供的银行开户自查表和银行对账单进行核对。单元。 。 如果发现单位存在审计自查表以外的账目，或者报表反映的银行存款余额与账面不符的，应当进一步调查。 同时，要特别注意以单位财务人员、法定代表人名义或奇怪代号名义存款。 如果收支频繁、数额较大，则可能是公款私自保管的“小金库”。
3、历年单位收入对比分析
一般情况下，除某些政策变化的影响外，征收单位的各项收费或罚款、没收收入每年不会有较大差异。 审计人员可以将被审计单位的收入与历史数据或同期数据进行比较。 对比一下是否存在隐瞒收入或者设立私人“小金库”的情况。
4. 账单审核
对于收费行政机构来说，查收收费账单是发现“小金库”的有效方法。 检查票据时，首先查明收费单位收到的票据数量，检查票据存根是否连续编号，是否有断号、漏号等情况，面项是否填写完整，票据是否齐全。复印的字迹是否一致，是否有涂改，是否无效。 检查票据是否加盖“作废”字样、复印件是否齐全，然后统计确认的有效票据金额并与账面收入核对。 如果发现账单金额大于账面金额，单位可能有未入账的收入，不入账。 设立“小金库”的问题。
5、检查固定资产的租赁、报废、转让情况
通过现场检查、员工座谈、外部调查等方式，了解被审计单位土地、建筑物、设备等资产的使用情况，了解是否有固定资产租赁、转让、报废收入，并与单位账务核对，核对分析，确定是否存在未入账收入。 通过单位水电抄表登记以及运营收费收入和成本对比，了解其资产使用和租赁状况【内审网注：更多审计信息关注公众号内审网】。 对于报废的固定资产，检查手续是否合规，残值收益是否已入账，判断是否存在“小金库”。
6.检查会议纪要
行政机构会议记录既是领导班子成员集体决策的记录，也是分担责任、承担风险的依据。 单位的重大经济决策、福利资金的安排以及其他资金的调度和使用，都涉及资金来源。 对于账面上没有反映但实际使用过的资金，反向核查这些资金的来源，顺着线索深挖。
7.查看工作总结
单位和个人领导的工作总结是对其工作成绩的总结。 单位相关人员为了展示自己的工作能力和业绩，包括单位取得的各类收入以及单位或个人在工作中创造的各种公益事业。 在汇总中，通过将汇总中列出的收入以及根据支出追查的收入来源与账面上的“收入”进行对比，就可以找到“小金库”的线索。
8、延伸相关单位或人员
重点关注教育、卫生、民政、环保、城建、规划宣传站、农业经济站、法律服务等单位，涉及服务对象广泛。 了解单位的收费标准和范围，并通过对这些单位的服务对象进行调查询问，排查该单位是否存在不向服务对象开具票据或使用非法票据收费的问题，从而追踪其账外情况资金。
九、专项资金去向追踪
各类专项资金都有特定的用途。 检查这些资金的使用是否与批准的项目和用途一致，项目是否实际存在，财政部门是否向实施单位拨付资金，项目实施单位是否向建设单位拨付资金，拨付资金是否到位等。资金是否与工程决算报告及审核结果一致，建设单位是否已将资金退还给实施单位，供实施单位用于发放职工福利或列支违规费用，从而形成“小额支出”。国库”。
10、现场调查
审计人员通过对被审计单位的办公场所进行现场检查，可以观察是否存在无门面或空置的出租房屋、通讯站、媒体广告设施等，这些可能会给单位带来额外的收入，审计人员可以以此为线索，找到了该单位的“小金库”。
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